收到商业承兑汇票时，公司需开具收据并加盖公章，然后编制会计分录将应收票据记入账户，同时减少应收账款。汇票到期后，若收到银行进账单，则将银行存款增加，应收票据减少。若对方无力支付，则将应收票据转回应收账款。整个过程中，需保留相关凭证以作账务处理。
收到商业承兑汇票的账务处理
当收到商业承兑汇票时，首先向对方开具收据。收据内容应明确标注：“收到X月X日X公司的商业承兑汇票一张”，并加盖公司公章以确保效力。随后，根据以下信息进行会计分录处理：
一、收到汇票时的处理
1. 根据收据、银行承兑汇票和合同等资料，编制会计分录如下：
借：应收票据
贷：应收账款
（表示公司收到一张商业承兑汇票，转化为应收票据，同时减少应收账款）
二、商业承兑汇票到期后的处理
当商业承兑汇票到期后，收到银行的进账单。此时，根据银行进账单、银行承兑汇票和收据等资料，进行如下会计分录：
借：银行存款
贷：应收票据
（表示公司从银行获得的款项已经到账，同时减少应收票据）
三、商业承兑汇票到期对方无力支付时的处理
若商业承兑汇票到期，但对方无法支付，根据银行退回的商业承兑汇票、收据等资料，进行如下会计分录：
借：应收账款
贷：应收票据
（表示公司需要重新追踪应收账款，因为票据未被承兑）
以上所有处理流程均基于公司实际收到的商业承兑汇票及相关资料。在处理过程中，务必确保所有资料的真实性和完整性。
