会计做账中，若报销的发票或其他凭证不能在企业所得税税前扣除，财务人员需按实际金额入账。这意味着报销属于企业日常经济活动，应真实记账，无论可否扣除。对于不能扣除的费用，在计算企业所得税应纳税所得额时需进行调增操作。总之，需遵循会计法和税法的差异，在税务机关允许范围内进行报销和处理。
会计做账中处理不能报销扣除的发票或其他凭证时，财务人员需仔细核对并按实入账。这些发票或凭证，虽不能在企业所得税前进行税前扣除，但仍是企业日常经济活动的真实记录，应完整、准确地记入账目。
关于企业所得税的税前扣除，是指企业在申报企业所得税时，根据会计法和税法的相关规定，在税务机关允许的范围内的费用开支，可以用于抵扣企业所得税应纳税所得额。对于不能扣除的费用项目，在计算企业所得税应纳税所得额时，需要进行相应的调整增加。
具体操作中，财务人员应严格按照以下步骤进行：
一、入账处理
对于不能报销扣除的发票或其他凭证，财务人员需按照借贷记账法，依据凭证金额进行入账。
二、明确税前扣除规定
要明确哪些费用是可以进行税前扣除的，哪些是不能的。对于不能税前扣除的费用，要在账目中明确标注。
三、调整应纳税所得额
对于不能报销扣除的费用开支，在计算企业所得税应纳税所得额时，需要进行调增操作，确保企业所得税的计算准确无误。
以上处理，均需确保会计记录的准确性、完整性和合法性，以符合相关法规的要求，同时也为企业提供了真实、可靠的财务数据。
