出纳日记账包括现金日记账和银行存款日记账，分别记录单位现金和银行存款的收支及结存情况。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，保持账页的系统性和完整性，以防止作弊。
出纳日记账的详细内容
出纳日记账主要包括两大方面：现金日记账与银行存款日记账。
现金日记账
现金日记账是详细记录本单位在经济业务中，通过现金交易产生的收入与支出的账簿。每当单位进行现金结算时，都会逐笔记录现金的流入流出，以及结存状况。此账簿旨在确保现金交易的透明性和准确性。
银行存款日记账
银行存款日记账则专注于记录本单位通过银行转账产生的存款变动。每当单位进行银行结算时，都会详细记录银行存款的增减变动及其结存情况。此账簿有助于追踪和监控银行账户的资金流动。
账簿管理规范
现金日记账与银行存款日记账必须使用订本式账簿进行记录，确保账页按顺序编号。不得随意更换或增添账页，以确保账页的系统性和完整性，防止任何不法行为。这样的管理规范确保了交易记录的连续性和真实性。
为了确保账簿的真实性和准确性，出纳人员需严格按照规定进行日常登记，确保每一笔交易都有明确的记录，为企业的财务管理提供有力的支持。
