企业所得税的计提与不计提主要在“所得税费用”项目的反映上有区别。计提企业所得税时，需通过“所得税费用”科目处理，反映企业实际应缴纳所得税额。而不计提则不涉及此科目。期末，计提所得税的企业需将“所得税费用”余额结转至“本年利润”，在利润表中体现。而不计提则无法体现这一环节。
计提企业所得税与不计提的差异及会计处理
企业所得税的计提与不计提，其核心差异在于“所得税费用”项目的体现。在企业的会计账务处理中，企业所得税的计提是一个重要的环节，其处理需通过“所得税费用”科目。这一科目主要核算企业从当期利润总额中扣除的所得税费用。
计提企业所得税的会计处理：
当企业计提企业所得税时，会计处理方式如下。借记方：所得税费用；贷记方：应交税费——应交所得税。这意味着企业预计需要缴纳的所得税金额被记录在“所得税费用”科目，同时反映在“应交税费”中。
缴纳企业所得税的会计处理：
在缴纳企业所得税时，会计处理方式为。借记方：应交税费——应交所得税；贷记方：银行存款。这表示企业已从银行账户支付了应缴的所得税。
期末，企业需将“所得税费用”的借方余额结转至“本年利润”科目，并在利润表上的“所得税费用”项目中明确体现，从而准确反映企业当期实际计提的企业所得税税额。
通过上述会计处理，外界可以清晰地看到企业当期所得税的计提与缴纳情况，有助于更好地了解企业的财务状况与税务情况。
