企业计提递延所得税时，分为计提递延所得税资产和递延所得税负债两种情况。处理时，可通过“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目以及“所得税费用”科目进行核算。其中，“所得税费用”科目用于核算企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并可设置对应的二级明细科目。
递延所得税计提分录处理
在企业会计中，递延所得税的计提是一项重要工作。具体分录处理如下：
企业计提递延所得税资产时：
1. 借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
当企业需要计提递延所得税资产时，通过上述分录进行记录。这里，“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的递延所得税资产。
企业计提递延所得税负债时：
1. 借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税负债
当企业需要计提递延所得税负债时，则按照上述分录进行账务处理。“递延所得税负债”科目用于核算企业确认的递延所得税负债。
对于企业的递延所得税处理，除了使用“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目外，还会涉及“所得税费用”科目。该科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。根据所得税费用的项目和类别，可以设置相应的二级明细科目。
以上分录处理，确保了企业在计提递延所得税时的账务准确性，有助于企业的财务管理和决策。
