企业年报补计提和补交企业所得税时，通过会计分录处理。补计提时，借以前年度损益调整科目，贷应交税费科目；补交时，借应交税费科目，贷银行存款科目。以前年度损益调整科目用于核算调整以前年度损益的事项。摘要字数控制在200字以内。
年报补交所得税分录处理
企业年报补计提企业所得税时：
1. 借：以前年度损益调整——补计提所得税（补交部分）。
描述：当企业年报需要进行补计提企业所得税时，表示企业需要对之前年度的税务进行调整。此时，通过“以前年度损益调整”这一科目进行核算，记录补提的所得税金额。
贷：应交税费——应交所得税（补交部分）。
描述：补计的所得税金额，表示企业需要向税务部门补交的部分，因此将其记入“应交税费”科目。
企业年报补交企业所得税时：
1. 借：应交税费——应交所得税（补交部分）。
描述：企业需要补交的企业所得税金额，表示已经确定并需要支付的部分。
贷：银行存款。
描述：补交的所得税需要通过企业银行账户进行支付，因此将支付的金额记入“银行存款”科目。
通过上述分录，企业可以清晰地反映年报补交所得税的财务处理过程。“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的损益事项，而“应交税费”和“银行存款”科目则反映了企业的税务支付情况。这样的处理能够确保企业的财务报表真实、准确地反映了其财务状况。
