企业计提年度所得税时，会计分录包括将所得税费用记入借方，应交税费——应交所得税记入贷方。企业缴纳年度所得税时，会计分录为将应交税费——应交所得税记入借方，银行存款记入贷方。所得税费用和应交税费是企业进行财务核算的重要科目，分别反映企业经营利润应交纳的所得税和企业在一定时期内应交纳的各种税费。
交年度所得税分录详解
在企业会计年度结束时，需要计提并交纳年度所得税。以下是详细的分录操作：
企业计提年度所得税时的分录
1. 借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
当企业计算年度应纳税所得额时，需要将所得税费用记入账簿。此时的“所得税费用”科目记录的是企业经营利润应交纳的所得税金额。相对应的，应交税费科目则反映了企业需要向税务部门交纳的所得税款。
企业交纳年度所得税时的分录
2. 借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
当企业实际交纳年度所得税时，需要通过银行账户进行支付。此时，借方记录的是需要支付的税费，即之前计提的应交税费中的所得税部分；贷方则记录银行存款的减少，表示企业已经支付了相应的税费。
关于所得税费用的说明
所得税费用是指企业在一定时期内，根据其经营利润，按照税法规定计算并应交纳的所得税。企业在核算年度利润时，需要将所得税费用纳入考虑，以得出净利润。
关于应交税费的说明
应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。这些税费包括各种国家税收以及地方税。企业在日常运营中需要密切关注应交税费的变动，确保合规经营。
通过上述分录操作，企业能够清晰地反映年度所得税的计提与交纳情况，确保财务记录的准确性。
