应收及预付款项的内部控制制度主要包括职责分工、审批制度、凭证保管记录审核、货款对账清算催收、审查和管理等方面。制度要求明确职责分工，遵循严格的审批程序，健全凭证保管记录审核制度，及时对账清算催收，对预付账款的协议、合同等严格审查和管理，以确保应收及预付账款的准确记录和及时回收。
应收及预付款项内部控制制度的主要内容包括
一、职责分工制度
1. 关键岗位的职责划分：如记账人员、开具销货发票的人员不应兼任出纳员，确保财务流程的透明性和准确性。
2.票据保管与会计记录分离：票据保管人员不得同时经办会计记录，保证财务信息的完整性和安全性。
二、审批制度
严格的赊销预付审批流程：各种赊销预付业务，以及接受顾客票据或票据贴现换新，都必须按照规定的程序进行审批，确保决策的合理性和合法性。
三、凭证管理
凭证的保管、记录和审核：客户的借款凭证必须妥善审查保管，做好明细记录并及时登记入账。凭证的收入和支出必须经过严格的审查，确保财务交易的真实性和准确性。
四、账款管理
对账、清算和催收制度：对应收及预付账款应及时进行排队分析，针对逾期账款制定不同策略，确保账款的及时足额清算和回收。
五、审查和管理强化
预付账款的协议、合同审查：对预付账款的协议、合同进行严格审查，确保合规性。
销货退回和折让、票据贴现和坏账转销的审核和管理加强：对销货退回、折让，以及票据贴现和坏账转销等事务，加强审核和管理，保障公司利益。
