企业在年底计提和缴纳企业所得税时，会计分录处理通过“所得税费用”和“应交税费”科目进行。具体为：计提时，借“所得税费用”，贷“应交税费——应交所得税”；缴纳时，借“应交税费——应交所得税”，贷“银行存款”。此处理适用于企业年底产生的企业所得税。
年底企业所得税的会计分录处理
一、企业年底计提企业所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
当企业年底需要进行企业所得税的计算时，采用上述会计分录进行处理。所得税费用科目用于核算企业因盈利而需支付的相关税费。在此过程中，应交税费——应交所得税作为二级科目，表示企业应缴纳的企业所得税金额。
二、企业年底缴纳企业所得税时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
当企业年底完成企业所得税的缴纳时，采用上述会计分录记录。此时，通过借方记录应交税费——应交所得税的减少，表示企业已缴纳相应的所得税；贷方记录银行存款的减少，表示企业使用银行存款完成了税款的支付。
“应交税费”科目用于核算企业按照税法规定应缴纳的各种税费，包括但不限于增值税、消费税、企业所得税等。而企业所得税则是其中的重要一项，当企业产生盈利时，需按照税法规定计算并缴纳相应的企业所得税。
