企业计提上年度所得税时，通过“以前年度损益调整”科目和“应交税费”相关二级科目进行核算，具体分录为借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳和结转时，再分别通过应交税费和银行存款、利润分配——未分配利润和以前年度损益调整等科目进行分录处理。企业所得税是对企业和经营单位收入征收的一种税收。
关于企业计提上年度所得税分录的说明
企业在计提上年度的所得税时，会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
当企业缴纳上年度所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
接下来，企业在结转上年度的所得税时，分录为：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
关于企业所得税，这是对国内企业和经营单位就其生产经营收入和其他收入所征收的一种税收。企业在计提上年度所得税时，主要通过“以前年度损益调整”科目及与“应交税费”相关的二级科目进行核算。
关于会计分录的详细解释：
一、计提上年度所得税
此环节，企业通过“以前年度损益调整”科目来反映所得税的费用。这是因为所得税是企业对上一年度经营成果的税务负担，需要通过调整上一年度的损益来体现。
二、缴纳上年度所得税
在此步骤中，企业使用银行存款来支付应交的所得税，通过“应交税费——应交所得税”科目来记录。
三、结转上年度所得税
最后，企业需要将已支付的所得税从利润中分配，并转入“未分配利润”科目。这样，整个上年度所得税的计提、缴纳和结转过程就完成了。
企业所得税是我国对企业和经营单位收入征收的一种重要税收，企业在处理相关账务时，必须严格按照税法规定，确保税务处理的准确性和合法性。
