在估值日，企业持有的基金资产价值变动，需通过会计分录进行核算。当基金资产价值上涨时，借方记录交易性金融资产——公允价值变动，贷方记录公允价值变动损益；当基金资产价值下跌时，处理方式相反。此过程主要通过“交易性金融资产”和“公允价值变动损益”科目进行，以反映企业金融资产的公允价值变动及其产生的损益。
估值日的核算方式
在估值日，企业持有的基金资产价值会随市场波动而发生变化。针对这种变化，企业需进行相应的会计核算。
基金资产价值上涨时：
1. 借：交易性金融资产——公允价值变动
2. 贷：公允价值变动损益
当企业持有的基金资产在估值日出现增值，上述会计分录反映了这种增值情况。其中，“交易性金融资产——公允价值变动”科目用于记录资产价值的增加，而“公允价值变动损益”则体现了由此产生的收益。
基金资产价值下跌时：
1. 借：公允价值变动损益
2. 贷：交易性金融资产——公允价值变动
当基金资产价值下跌时，企业需进行相反的会计分录处理。此时，“公允价值变动损益”科目记录资产价值的减少，而“交易性金融资产——公允价值变动”则体现相应的损失。
关于公允价值变动损益科目：
此科目主要用于核算因企业交易性金融资产、金融负债以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期保值业务等引起的公允价值变动所形成的应计入当期损益的利得或损失。它为企业在评估其金融资产的实时价值时提供了重要的会计依据。
