根据《小企业会计准则》，企业所得税的会计处理包括企业应交所得税、个人所得税的计算和缴纳。企业应交所得税时，会计分录为借所得税费用，贷应交税费——应交企业所得税；个人所得税时，会计分录为借应付职工薪酬贷应交税费——应交个人所得税。企业缴纳所得税时通过银行存款等科目进行核算。
小企业会计准则下的所得税分录处理
按照《小企业会计准则》的规定，企业所得税的分录处理如下：
企业依法应交企业所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
当企业实际交纳企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
对于个人所得税的处理，以下是具体的分录方式：
小企业按规定计算应代扣代缴的职工个人所得税时
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
当企业实际缴纳个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
在小企业中，关于所得税的计提和缴纳，主要通过“所得税费用”科目、“应交税费——应交企业所得税”科目以及“银行存款”等科目进行核算。其中，“所得税费用”科目专门用于核算小企业根据企业所得税法规定的所得税费用。而“应交税费”科目则用于核算小企业根据税法规定应交纳的各类税费。在进行会计处理时，确保遵循小企业会计准则，准确进行税务分录，以保证企业的财务稳健。
