公司代缴个人所得税时，会计分录包括两个步骤。首先是公司代缴个税，会计分录为借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。其次，公司从工资中扣除代扣个人所得税，会计分录为借：应付职工薪酬——工资，贷：应交税费——应交个人所得税。同时，个人所得税是国家对公民和境内个人所得征收的所得税，通过“应交税费”和“银行存款”科目进行核算。
公司代缴个人所得税的会计处理及解释
关于公司代缴个人所得税的会计处理，具体分录如下：
1. 公司代缴个人所得税时：
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
当公司代为缴纳员工的个人所得税时，通过“应交税费”下的个人所得税二级科目进行记录，表示公司代缴的税费支出，该支出通过银行存款进行支付。
2. 公司从工资中扣除代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
当公司从员工工资中扣除个人所得税时，首先在应付职工薪酬中记录应支付的工资，然后贷记应缴纳的个人所得税，表示已从工资中扣除的税费。
关于个人所得税的概念：
个人所得税是国家对本国公民及境内特定个人所得，以及境外个人来源于本国所得进行征收的一种税收。这一税种涉及调整征税机关与自然人（包括居民和非居民）之间的关系，是国家与个人之间在个人所得税征纳与管理过程中形成的法律规范的总体。
在进行会计处理时，务必严格按照国家的税收法规和会计准则进行操作，确保会计分录的准确性。
