企业在进行所得税汇算清缴时，会计分录包括计提所得税、缴纳所得税、结转所得税以及退回所得税的会计处理。主要使用“以前年度损益调整”和“应交税费——应交所得税”科目进行核算。在缴纳所得税时通过银行存款科目，退回所得税时以红字登记相关科目。
所得税汇算清缴的会计分录处理
企业在完成所得税的汇算清缴工作时，需进行相应的会计分录操作。以下为具体的会计分录流程：
1. 企业汇算清缴计提所得税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2. 缴纳汇算清缴的所得税时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3. 结转汇算清缴的所得税时
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
此项操作标志着企业将该年度的所得税结转至利润分配科目，表明该笔费用已经正式计入企业的财务记录。
4. 企业汇算清缴后退回所得税时
借：以前年度损益调整（红字）
贷：应交税费——应交所得税（红字）
这意味着企业收到了之前缴纳的所得税退款，因此需要进行相应的红字分录操作。
5. 收到退回的所得税时
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
企业收到税务部门退回的所得税，银行存款增加，同时减少应交税费的余额。
企业在处理汇算清缴的所得税时，主要通过“以前年度损益调整”科目和“应交税费——应交所得税”科目进行核算。以上分录操作是企业完成所得税汇算清缴工作的标准流程。
