企业计算结转所得税时，通过“所得税费用”、“应交税费”和“本年利润”科目处理。首先计提企业所得税，借“所得税费用”，贷“应交税费——应交所得税”。期末结转本年利润时，借“本年利润”，贷“所得税费用”。“应交税费”科目核算企业应缴纳的各种税费，“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润或亏损。
计算结转所得税分录
企业在运营过程中，所得税的计算与结转是一项重要工作。以下是相关的会计分录处理：
1. 企业计算并计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
此环节，企业通过“所得税费用”科目来核算应缴纳的所得税费用，同时，通过“应交税费”下的二级科目“应交所得税”来反映这一负债。
2. 企业期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
在期末，企业需要进行利润结转，此时，将“本年利润”科目与“所得税费用”科目进行对应处理，体现企业的净利润状况。
关于相关科目的解释：
“应交税费”科目用于核算企业按照税法规定应缴纳的各种税费，包括但不限于增值税、消费税、所得税等。
“本年利润”科目用于反映企业一定期间的净利润或净亏损，体现企业的盈利状况。
企业在实际操作中，应严格按照会计分录格式进行处理，确保账务的准确性和规范性。
