企业核算所得税时，需计提并缴纳企业所得税和个人所得税。企业所得税的核算通过“所得税费用”科目和“应交税费——应交所得税”科目处理，个人所得税则通过“应交税费——应交个人所得税”科目处理。核算过程中，使用“银行存款”科目来记录税款的缴纳。企业需按照税法规定计算应缴纳的各种税费，并设置相应的二级明细科目以便分类管理。
核算所得税分录
一、企业所得税核算及缴纳流程
1. 当企业核算并计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
随后进行缴纳：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
二、个人所得税核算及代缴纳流程
当企业核算并代为缴纳个人所得税时：
借：应交税费——个人所得税贷：银行存款。企业通过“所得税费用”科目进行所得税的核算，同时利用“应交税费”这一二级科目来详细记录各类应缴税费。“银行存款”科目用于处理相关的资金流动。其中，“应交税费”科目详细分类记录企业根据税法规定应缴的各种税费，并可根据不同的税费项目设立二级明细科目。
三、关于所得税费用科目的说明
所得税费用科目主要用于核算企业所负担的各类所得税费用，如企业所得税、个人所得税等。在会计处理上，当企业确认所得税费用时，会将其记入该科目。“应交税费”科目则用于详细记录企业在一定时期内应缴纳的各种税费，包括所得税、增值税、消费税等。而“银行存款”科目则反映了企业在银行的存款情况，用于处理与税收相关的资金流动。
