企业计提员工工资时，会计分录为借管理费用——员工工资，贷应付职工薪酬——工资和社保费（企业部分）。发放工资时，会计分录为借应付职工薪酬——工资，贷应交税费——个税、其他应收款——社保费（个人部分）和银行存款。企业代缴社保和个税时，会计分录分别为借应付职工薪酬——社保费和其他应收款，贷银行存款，以及借应交税费——个税，贷银行存款。
支付工资、代扣社保与个税的会计分录处理
一、企业计提员工工资
当企业计算并计提员工工资时：
借：管理费用——员工工资（根据所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
应付职工薪酬——社保费（企业承担部分）
二、发放员工工资、代扣社保及个税
在发放员工工资时，需要代扣社保个人负担部分及个税：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
其他应收款——社保费（个人部分）
银行存款
三、企业代缴社保
当企业为员工代缴社保时：
借：应付职工薪酬——社保费（企业部分）
其他应收款——社保费（个人部分）
贷：银行存款
四、企业代缴个税
在代缴员工个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
以上会计分录处理，准确反映了企业在支付员工工资、代扣社保及个税过程中的资金流向。确保在遵循原有表述意思不变的前提下，对文章进行了润色，并严格按照“借贷”分录格式进行表述。
