企业所得税调增是指企业在年度汇算清缴时，根据税法规定对会计账面收入、成本、费用进行调整的行为。调增后的所得税分录包括计提、缴纳和结转三个步骤。具体为：计提时借以前年度损益调整，贷应交税费——应交所得税；缴纳时借应交税费——应交所得税，贷银行存款；结转时借利润分配——未分配利润，贷以前年度损益调整。
调增后的所得税分录处理
企业计提调增后的所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
当企业对会计年度内的账面收入、成本、费用与税法规定存在差异进行企业所得税年度汇算清缴工作时，会产生所得税调增的情况。调增行为是为了确保税务合规。具体的调增项目包括税法规定不允许扣除的项目，以及企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等。
企业缴纳调增后的所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业需要按照税法规定及时缴纳所得税，确保税务合规。缴纳所得税是企业应尽的社会责任，也是维护经济秩序的重要一环。
企业结转调增后的所得税时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
当企业完成所得税的缴纳后，需要进行结转处理。结转的目的是为了反映企业的真实利润情况，确保财务报表的准确性。调增的所得税结转至未分配利润，体现企业的盈利状况。
具体的调增项目包括但不限于超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金以及非公益性捐赠支出等。企业在处理所得税分录时，应严格按照税法规定，确保税务处理的准确性和合规性。
