企业为员工代扣代缴个税时，会计分录为借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。在发放员工工资时，会计分录包括借：应付职工薪酬——应付职工工资，贷：应交税费——应交个人所得税和银行存款。整个过程中，通过“应交税费”和“应付职工薪酬”相关二级科目核算，确保个税的准确缴纳和工资的及时发放。
代扣的个税账务处理
企业在处理为员工代扣代缴的个税时，需遵循一定的会计分录流程。具体处理如下：
一、企业为员工代扣代缴个税
1. 扣缴个税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
此时，企业承担为员工缴纳个税的责任，将应交税费作为借方记录，反映企业的税务支出；贷方记录银行存款，表示企业账户中的资金减少。
二、企业发放员工工资
1. 发放工资时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
银行存款
在发放工资的过程中，企业需先从工资中扣除应交的个税。借方记录应付职工薪酬，表示工资支出；贷方则记录个税和银行存款，表示扣除个税后的实际工资发放。
在处理过程中，企业需通过“应交税费”和“应付职工薪酬”这两个二级科目进行核算。“应交税费”反映了企业在一定时期内根据营业收入和利润等，按照税法规定应交纳的各类税费。“应付职工薪酬”则记录了企业应支付给员工的工资、津贴等。
以上分录格式严格按照会计记账规则编制，确保账务处理的准确性和规范性。企业通过合理的会计处理，能够清晰地反映代扣代缴个税的情况，保障企业的财务透明度和合规性。
