企业在收到对方开出的红字发票时，应做相应的会计处理。首先，原材料或库存商品等科目需以红字记入，同时应交税费中的应交增值税（进项税额转出）也要相应处理。当企业收到退回的款项时，应记入银行存款，并对应减少应付账款。整个过程需通过相关科目核算，确保账务准确处理。
收到对方红字发票的会计处理
当企业收到对方开出的红字发票时，意味着存在退货或发票开具有误等情况，需进行相应的会计处理。具体做账方式如下：
一、收到红字发票时的处理：
1. 借方科目：原材料（或库存商品等科目）（红字）
表示库存商品或原材料因退回而减少。
2. 贷方科目：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
表示因退回商品而需转出的进项税额。
应付账款——公司名称（红字）
表示因退回商品而需退回的款项。
二、收到退回款项时的处理：
借：银行存款
表示企业收到的退款。
贷：应付账款——公司名称
表示退回对方的款项。
通过上述分录，企业能够清晰反映收到红字发票及退款的全过程，确保账务处理的准确性和规范性。在此过程中，“应交税费”是企业根据税法规定，按照一定计税方法计提应交纳的各种税费。整个处理过程遵循了会计原则，确保了企业财务报表的真实性和公正性。
