企业会计在核算所得税时，会涉及到“所得税费用”、“应交税费”和“本年利润”等科目的处理。具体分录包括计提企业所得税、缴纳企业所得税和期末结转本年利润三个步骤。通过这些分录，企业可以清晰地反映所得税的计提、缴纳以及对企业当期利润的影响。
会计所得税分录处理
在企业会计中，所得税的计提、缴纳及结转本年利润是关键的财务活动。以下是相关的会计分录处理：
一、企业所得税的计提
当企业进行企业所得税的计提时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
二、企业所得税的缴纳
当企业缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
三、本年利润的结转
到企业期末，需要结转本年利润时，会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
其中，“所得税费用”科目用于核算企业经营活动中应负担的所得税费用。“应交税费”科目下设有相关二级科目，如“应交所得税”，用于记录企业应交纳的所得税。“本年利润”科目则用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损，并在年终将余额结转至“利润分配——未分配利润”科目。整体上，这些科目共同构成了企业会计处理所得税的核心内容。
