企业产生所得税时，会计分录处理包括企业所得税和个人所得税两种情况。企业所得税缴纳时，通过“应交税费——应交所得税”科目借方记录，以银行存款科目贷方记录；个人所得税缴纳时，则通过“应交税费——应交个人所得税”科目借方记录，同样以银行存款科目贷方记录。处理过程中涉及“应交税费”和“银行存款”等科目。
产生所得税的会计分录处理
企业产生并缴纳企业所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——企业所得税科目
贷：银行存款。
当企业产生并缴纳个人所得税时，会计分录为：
借：应交税费——个人所得税科目
贷：银行存款。
关于所得税的会计处理，企业主要通过“应交税费”相关二级科目进行核算。其中，“应交税费”科目用于计算企业按照税法规定应缴纳的各种税费。这些税费包括但不限于增值税、消费税、所得税等。该科目还涵盖资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。
对于所得税的缴纳，企业使用“银行存款”科目来处理相关账务。当企业需要缴纳所得税时，会通过借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目，确保税务的及时缴纳。
具体会计处理中，“应交税费”作为核心科目，用于详细记录企业应缴纳的各类税费；而“银行存款”科目则用于表示企业银行账户中的存款，确保企业有足够的资金来缴纳各项税费。这种处理方式有助于企业准确核算税务支出，确保财务的合规性。
