企业计提奖金的个人所得税时，将奖金相关税务处理记入应付职工薪酬和应交税费科目。缴纳时，通过银行存款科目支付。根据财政部税务总局通知，全年一次性奖金在特定情况下可单独计算纳税，但自2022年起应并入综合所得计算个人所得税。
计提奖金的个人所得税分录处理
当企业计提奖金的个人所得税时，会计分录如下：
1. 奖金计提环节：
借方：应付职工薪酬——奖金
贷方：应交税费——应交个人所得税
当企业决定发放奖金并准备支付时，上述分录反映了奖金的计提以及相应的税务责任。
关于奖金个人所得税的缴纳规定：根据财政部税务总局的相关通知，对于居民个人取得的全年一次性奖金，有一定的税务优惠政策。具体地，如果符合相关通知的规定，这笔奖金可以不并入当年的综合所得进行计算。计算方法是，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额为基础，按照按月换算后的综合所得税率表来确定适用的税率和速算扣除数。但值得注意的是，自2022年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金应并入当年的综合所得来计算缴纳个人所得税。
2. 奖金个人所得税缴纳环节：
借方：应交税费——应交个人所得税
贷方：银行存款当企业实际支付这笔税款时，上述分录反映了税款的支付情况。
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