企业收到未付款的发票后，在未认证的情况下，将发票金额记入库存商品或相关科目，同时将待认证的进项税记入应交税费科目，贷方记录应付账款。待发票认证后，将已认证的进项税额从待认证进项税转移到进项税额科目。整个过程中，通过应交税费和应付账款相关科目进行核算。
已认证未付款发票的做账处理
一、企业取得未付款对应发票且发票未经认证的情况：
当企业收到还未付款的发票时，若发票尚未进行认证，会计处理如下：
借：库存商品（或原材料、管理费用等科目）
应交税费——应交增值税（待认证进项税）
贷：应付账款——公司名称
在此期间，企业需妥善保管发票，以备后续认证与付款。
二、发票通过认证后的处理：
当发票经过认证后，企业需进行以下会计操作：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税）
确保账务准确记录，以符合税务要求。
三、应付账款说明：
应付账款用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动而产生的应付款项。企业在处理与供应商的账务往来时，应确保账目清晰，以便后续付款操作的顺利进行。
以上所述，是企业对于已认证但未付款的发票的做账方式。整个过程需严格按照会计分录格式进行记录，确保信息的准确性和企业的合规性。
