企业收到对方支付货款时，先开具收据，将预收账款记入账务，此时借：银行存款，贷：预收账款。待企业实际提供商品或服务，开具发票时，再从预收账款中确认收入，并缴纳相应的增值税销项税额。在此过程中，预收账款是企业预先收取的货款，待实际提供商品或劳务后再进行冲减。
企业收款与开具收据发票的账务处理
当企业收到对方的支付货款时，首先会开具收据。此时的会计处理方式为：借：银行存款；贷：预收账款。这一步骤表示企业已经收到了对方的款项，并暂时将其记录在预收账款的科目下。
待企业实际提供商品或服务，开具发票时，需要进行第二次账务处理。借：预收账款；贷：主营业务收入及应交税费——应交增值税(销项税额)。这一步表示企业已经将之前的预收款项转化为实际销售的业务收入，并完成了相应的税务处理。
关于预收账款的详细解释：
预收账款是企业基于与购货方的协议或合同，预先收取的购货订金或部分货款。这一负债的产生是因为购货方预先支付了部分或全部货款，而供应方将在实际提供商品、产品或者劳务时再进行冲减。简单来说，预收账款是企业的一项负债，需要用后续的商品或服务来偿还。
为了确保账务处理的准确性，企业在实际操作中应当严格按照上述的会计分录格式进行处理，确保每一笔款项都能准确、及时地记入账目。同时，企业还应加强内部管理，确保收据、发票等凭证的真实性和完整性，为后续的审计工作提供便利。
