小微企业所得税分录涉及企业计算减免后的所得税计提和实际缴纳所得税的过程。企业计提所得税时，借：所得税费用（实际应缴额），贷：应交税费——应交企业所得税。实际缴纳时，借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。小微企业的定义是从事非限制和禁止行业，年度应纳税所得额、从业人数和资产总额符合一定条件的企业。
小微企业所得税分录详解
小微企业所得税分录具体记录如下：
一、企业所得税的计提
当企业计算减免后的所得税并进行计提时，需按照以下分录进行记录：
借：所得税费用（实际应缴额）
贷：应交税费——应交企业所得税
二、关于小微企业的定义
小微企业，即小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并同时满足以下条件的企业：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。其中，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数及企业接受的劳务派遣用工人数。
三、实际缴纳所得税时的分录
当企业实际缴纳所得税时，应按照以下分录进行记录：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
以上就是小微企业在计算并缴纳企业所得税时的基本分录。企业在实际操作中，需严格按照税法规定，确保税收的合规性。
