企业所得税是企业需要缴纳的一种税费，企业在计提、缴纳和结转所得税时，需要进行相应的会计分录。具体来说，计提所得税时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税；缴纳所得税时，会计分录为借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款；期末结转所得税费用时，会计分录为借：本年利润，贷：所得税费用。企业所得税的核算涉及“所得税费用”和“应交税费”等会计科目的使用。
计提企业所得税分录
一、企业计提所得税时：
当企业进行所得税的计提，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
二、缴纳所得税时：
企业支付所得税款项时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
三、期末结转所得税费用：
到了期末，企业需要将已计算的所得税费用转入利润账户，分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
“所得税费用”科目专门用于核算企业确认的，需要从当期利润总额中扣除的所得税费用。此科目属于损益类会计科目。在期末，企业应将“所得税费用”科目的余额完全转入“本年利润”科目，确保结转后“所得税费用”科目无余额。
“应交税费”科目则用于核算企业应缴纳的各种税费，如增值税、消费税、所得税等，都按照相关税法规定进行计算。通过以上的会计分录，企业能够清晰记录所得税的计提、缴纳及结转过程。
