本文主要介绍了企业所得税的计算和会计分录处理。在计提企业所得税时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。企业所得税计算方法为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。最后，企业所得税需结转至本年利润。
所得税计算会计分录
企业所得税计算后进行计提时，会计分录如下：
1. 借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税（根据实际计算的企业所得税金额进行记录）
企业所得税计算后进行缴纳时，会计分录为：
2. 借：应交税费——企业所得税（使用已计算的企业所得税金额）
贷：银行存款（记录实际支付的金额）
企业所得税结转时，会计分录为：
3. 借：本年利润（记录本年度实际利润）
贷：所得税费用（记录已计提的所得税费用）
企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。其中，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。企业所得税是对我国国内企业和经营单位征收的一种税收，针对其生产经营收入和其他收入进行征收。
在进行会计分录时，务必确保遵循正确的借贷原则，并保持文章的格式和原意不变。
