国库存款指政府国库中的预算资金存款，包括一般预算资金款和基金预算资金款。国库在政府指定的银行账户中管理所有财政性资金，实现资金的集中收缴、拨付和清算。国库存款的上缴通过“应缴财政款”科目处理，该科目用于核算应上缴财政但尚未缴纳的款项。
国库存款的概述
国库存款是指存放在政府国库中的预算资金存款，其涵盖了一般预算资金款与基金预算资金款两大类别。政府将所有财政性资金集中在特定银行开设的账户中，这一账户用于统一管理和运作这些资金。通过这种运作模式，所有财政收支都通过这一账户进行集中收缴、拨付和清算。
根据《政府会计制度》的规定，国库存款的处理可以通过“应缴财政款”科目来进行。这一科目主要核算单位取得或应收的、按照规定应当上缴财政的款项。当提及“应缴财政款”科目时，我们需要注意的是其期末贷方余额。这一余额反映了单位应当上缴财政但尚未缴纳的款项，展示了国库存款的实际状况。
国库存款的运作模式
具体到国库存款的运作，政府在一个指定的银行账户中集中所有财政资金，并进行统一的管理。所有的预算收入都会流入这个账户，而所有的预算支出都会从这个账户中拨付。这种集中管理的方式确保了财政资金的透明度和高效使用。
国库存款的上缴处理
关于国库存款的上缴，可以通过“应缴财政款”这一会计科目进行处理。这一科目专门用于核算单位应当上缴给财政的各类款项。当单位取得或应收相关款项时，会进行相应的会计处理，确保每一笔款项都能准确无误地上缴。期末贷方余额反映了单位尚未缴纳但应当上缴的款项，这也是对国库存款状况的一种直观展示。这样的处理方式确保了政府财政的规范运作和资金的合理使用。
