对方企业代发报销费用并取得发票时，会计应记入管理费用和应交税费，贷方记入其他应付款。企业偿还代发款项时，借方为其他应付款，贷方为银行存款。期末结转本年利润时，借方为本年利润，贷方为管理费用。其他应付款指与主营业务无关的应付暂收款项。
代发报销的会计分录处理
对方企业代发报销费用且取得对应发票时的会计分录处理如下：
1. 对方企业代发报销费用并获取发票：
当对方企业代为报销费用并获取到相应的发票时，会计应做以下分录：
借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）
+ 应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他应付款——个人名称表示企业应付给个人的报销款项。
2. 企业偿还代发款项：
当企业偿还这些代发的款项时，会计分录为：
借：其他应付款——个人名称
贷：银行存款表示从银行账户中支付款项。
3. 期末结转本年利润：
在会计期末，企业需要结转本年利润，此时的分录为：
借：本年利润
贷：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）确保利润正确反映。
关于其他应付款的说明：其他应付款是指与企业的主要业务无直接关联，但需要支付或暂收的款项，涉及其他单位或个人的款项。
格式要求：
保持原文每句话的意思不变。
不删减文章中的信息。
使用合理的段落、小标题和加粗格式，第一段控制在200字以内。
保持“借贷”分录格式。
不使用“按照您的叙述推测”等类似语句。
避免使用“总结”、“总之”等字眼。
