企业计算应交所得税时，会计分录包括两个部分。首先是计算所得税费用时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。其次是实际缴纳所得税时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。企业所得税的计算方法包括应纳税所得额、适用税率、减免税额和抵免税额。应交所得税是企业按照税法规定从经营所得中交纳的税金，是“应交税费”的二级明细科目。
计算应交所得税分录
企业在进行所得税的计算时，会计分录操作如下：
计算应交所得税
当企业计算得出应交的所得税时，进行如下分录操作：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这一步骤反映了企业根据税法规定，从生产经营等活动中计算出的所得税负债。
缴纳应交所得税
当企业缴纳计算出的应交所得税时，分录如下：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
此操作表示企业已按税收规定，将应交的所得税款项支付到税务部门。
企业所得税的计算方法详述如下：
企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。
应交所得税是指企业根据国家税法规定，从其在生产经营等活动中取得的所得中应交纳的税金。在会计实务中，“应交所得税”是“应交税费”的二级明细科目。企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提应交纳的各种税费。
企业在操作过程中，需严格遵守税收法规，确保税收工作的准确进行。
