收到销项负数发票，即红字发票，是企业发生销售货物退回等业务的合法凭证。小规模纳税人和一般纳税人企业收到负数发票时，需根据发票内容计入对应科目，以红字记入库存商品等科目，同时应付账款也以红字记入。若是一般纳税人企业，还需转出应交增值税（进项税额）。摘要内容需根据企业实际情况进行调整。
收到销项负数发票的做账处理
当企业收到销项负数发票，即红字发票时，应根据以下步骤进行账务处理：
小规模纳税人企业：
1. 当小规模纳税人企业收到销项负数发票时，表示可能发生了销售货物退回等业务。此时，需根据发票内容计入对应科目，并使用红字进行账务处理。具体为：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目） 红字
贷：应付账款 红字
2. 红字发票是企业冲减销售收入的合法凭证。
一般纳税人企业：
1. 对于一般纳税人企业而言，除了上述步骤，还需要额外处理应交税费。当企业收到负数发票时，除了根据发票内容计入对应科目使用红字外，还需：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目） 红字
贷：应付账款 红字
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2. 负数发票通常是在企业所开发票有误或购货方因商品质量问题需要退货时开具。当蓝字普通发票已抄税无法作废时，可开具负数发票来冲抵。
账务处理方法中的借贷分录格式，清晰地展示了企业收到销项负数发票后的财务调整过程。在处理过程中，企业需严格按照财务规定，确保账务处理的准确性和合规性。
