本文主要介绍了所得税的计算公式和会计处理。企业所得税的计算涉及应纳税所得额、适用税率、减免税额和抵免税额等要素。个人所得税的计算则考虑月度收入、起征点、各项扣除等因素。会计处理方面，计提所得税时需要进行相应的借贷记账，缴纳所得税时则需通过银行存款进行支付。
所得税计算及会计处理
所得税是企业与个人所得税的核算过程，具体计算方法如下：
企业所得税计算
企业所得税的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。其中，应纳税所得额的计算为：收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
会计处理：
计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
个人所得税计算
个人所得税的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。其中，应纳税所得额 = 月度收入 - 起征点 - 专项扣除（五险一金等） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
会计处理：
计提个人所得税
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
缴纳所得税
借：应交税费——企业所得税
应交税费——个人所得税贷：银行存款对于企业所得税和个人所得税的缴纳过程，以上述分录进行会计处理，确保准确核算并缴纳税款。
