本文主要介绍了企业销售货物、收到应收款项以及退回应收款项的会计分录处理方式。企业销售货物时，会计分录涉及应收账款和主营业务收入等科目；收到应收款项时，通过银行存款科目核算；退回应收款项时，也是通过应收账款科目进行核算，具体涉及代垫运杂费和商业承兑汇票的处理。
退应收账款的会计分录处理
在企业经营活动中，应收账款的往来是常见的财务交易之一。关于退回应收账款的会计分录处理，具体如下：
1. 企业销售货物时：
会计分录：
借：应收账款——XX公司名称（表示客户欠款）
贷：主营业务收入（表示销售产生的收入）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（记录销售产生的增值税销项税额）
2. 企业收到应收款项时：
当企业成功收到客户的欠款时，需要进行如下会计分录：
借：银行存款（表示企业账户收到款项）
贷：应收账款——XX公司名称（对应之前记录的客户欠款）
3. 企业退回应收款项时：
当企业需要将之前收到的应收款项退回给客户时，会计分录如下：
借：应收账款——XX公司名称（表示将款项退回给客户，此处为反向操作）
贷：银行存款（表示从银行账户中退款）
关于“应收账款”科目的说明：该科目主要核算企业因销售商品、材料、提供劳务等产生的应收款项，包括因代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。在进行退回应收账款的会计处理时，务必确保准确记录每一笔交易，以保持企业账务的清晰与准确。
