本文主要介绍了企业汇算清缴所得税的会计分录处理。企业在进行汇算清缴时，需通过“以前年度损益调整”和“应交税费——应交所得税”科目进行核算。具体步骤包括：计算所得税、缴纳税款、结转利润。汇算清缴是税务局为保证税款及时均衡入库而进行的一项工作，采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
汇算清缴所得税的会计分录处理
企业在进行汇算清缴所得税时，需进行以下会计分录操作：
1. 企业汇算清缴所得税时的分录：
企业在进行年度所得税的汇算清缴时，所得税金额需通过“以前年度损益调整”科目进行记录。具体分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
此操作表示企业根据税法规定计算出的年度应交所得税金额。
2. 支付汇算清缴所得税时的分录：
当企业支付上述计算的所得税时，需进行如下分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
此步骤表示企业已将计算出的所得税款项支付至税务局。
3. 结转利润时的分录：
在完成利润的计算后，需要进行利润的分配。具体分录为：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
此步骤表示企业将从“以前年度损益调整”科目中结转利润至“未分配利润”。
什么是汇算清缴？
汇算清缴是税务局为了确保税款及时、均衡入库，在年度结束后，以纳税人的全年应税收入额为计税依据，按照税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。实际操作中，通常采用分月、分季预缴税款，年终进行汇算清缴，实行多退少补的征收办法。企业通过“以前年度损益调整”科目和“应交税费——应交所得税”科目进行所得税的核算。
