关于个人所得税补缴的会计处理，企业代缴需补缴的个税和滞纳金时，会计分录为借：应交税费和其他应收款，贷：银行存款。在发放工资并代扣补缴的个税时，则借：应付职工薪酬，贷：应交税费和银行存款等。其他应收款科目用于核算除经营活动外的各种应收暂付款项。
个人所得税补缴分录处理如下：
企业代缴需补缴的个人所得税和滞纳金
当企业代为缴纳员工需补缴的个人所得税及滞纳金时：
1. 会计分录处理：
借：应交税费——应交个人所得税
其他应收款——个人所得税滞纳金
贷：银行存款
描述：企业在此阶段负责代为缴纳员工应补缴的个人所得税及因延迟缴纳产生的滞纳金。相关金额记入“应交税费”和“其他应收款”科目，最终通过银行存款进行支付。
企业发放工资并代扣补缴的个人所得税
当企业发放工资，并代扣员工需补缴的个人所得税时：
2. 会计分录处理：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
其他应收款——个人所得税滞纳金
银行存款
描述：企业在支付员工工资时，代扣需补缴的个人所得税。此时代扣的税款记入“应交税费”科目，而因延迟缴纳产生的滞纳金则记入“其他应收款”科目。工资款项通过“银行存款”科目支付。
关于分录中的科目说明：“其他应收款”主要用于核算除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款等经营活动外的其他各种应收暂付款项。通过这样的分录处理，企业能够清晰反映个人所得税的补缴情况，确保财务记录的准确性。
