企业预支员工高铁票飞机票费用时，会计分录为借其他应收款-员工名称，贷银行存款。实际费用若少于预支款，需收回余额；若多于预支款，需支付差额。报销时，通过其他应收款科目及管理费用等科目核算，根据实际发生费用进行补贴或收回。整个账务处理过程旨在规范企业对于员工出行费用的管理与核算。
员工高铁票飞机票的账务处理流程
一、企业预支外出员工交通费用
当企业为外出员工预支高铁票或飞机票费用时，财务处理如下：
借：其他应收款 - 员工名称
贷：银行存款
二、费用实际发生时的处理
1. 当实际发生的高铁票飞机票费用比预支款项少时：
借：银行存款
借：管理费用（根据员工所属部门计入相关科目）
贷：其他应收款 - 员工名称
2. 当实际发生的高铁票飞机票费用比预支款项多时：
企业应支付剩余款项，处理如下：
借：管理费用（根据员工所属部门计入相关科目）
贷：其他应收款 - 员工名称
贷：银行存款
三、企业报销外出员工高铁票飞机票费用核算
企业在报销外出员工的高铁票和飞机票费用时，应通过“其他应收款”科目以及“管理费用”等相关科目进行核算。根据外出人员实际发生的报销费用，财务需进行收回或补贴的处理。
以上账务处理的借贷分录格式，明确了企业在员工高铁票飞机票方面的财务操作流程。在操作过程中，企业需严格按照规定执行，确保账务的准确性和规范性。
