企业取得发票但未记账，应先进行记账操作。记账时，应借记原材料或库存商品科目，以及应交税费和应付账款科目。支付款项时，再贷记银行存款。整个过程中，需通过相应的会计科目进行核算，确保财务记录的准确性。
企业取得发票未记账的处理流程
当企业收到对应的发票但尚未记账时，应首先进行记账操作。具体的会计处理为：
一、记录采购或销售交易：
借：原材料（或库存商品科目）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——公司名称
当企业收到发票后，根据实际交易内容，通过“原材料”或“库存商品”科目记录采购的商品或库存变动。同时，记录因购买商品而产生的应交税费，以及由此产生的应付账款。
二、支付款项时的处理：
借：应付账款——公司名称
贷：银行存款
当企业支付款项时，通过减少应付账款并增加银行存款来记录这一交易。
在此过程中，“应交税费”是指企业根据一定时期内的营业收入和利润，按照现行税法规定计算并应交纳的各种税费。而“应付账款”则代表企业因购买商品或接受服务而产生的尚未支付的款项。
对于上述的会计处理，企业在实际操作中应确保准确无误地记录每一笔交易，以保证账务的清晰和准确性。同时，加强内部管理，确保发票的及时入账，避免未记账的情况出现。
