企业在发生业务并付款但未收到发票时，应通过应付账款或其他应付款科目进行记账。具体操作为：付款时借应付账款或相关科目，贷银行存款；收到发票后，借原材料或库存商品等科目，贷应付账款。这样处理能清晰反映企业的资金流向和未结算的业务情况。
发票未收到的记账处理
在企业经营过程中，有时会遇到已付款但尚未收到发票的情况，对此，企业需妥善进行账务处理。
一、业务发生并付款但未收到发票时的处理
当企业发生业务，已经完成付款但尚未收到发票时，会计分录如下：
借：应付账款——XX公司名称（或其他应付款科目）
贷：银行存款
此环节，通过“应付账款”或“其他应付款”科目进行核算，以反映企业的应付账款状况。
二、收到对应发票后的处理
待企业收到相应发票后，进行如下账务处理：
借：原材料（或库存商品等科目）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX公司名称（或其他应付款科目）
此分录反映了企业收到发票后的资产及应交税费的变动情况。
在日常账务管理中，企业需密切关注与供应商之间的往来款项，确保发票与付款的匹配。对于未收到的发票，应积极与供应商沟通，并及时进行账务处理，确保财务记录的准确性。同时，加强内部控制，确保业务流程的规范与高效。
