发票冲正，即发票冲红，指原开发票有误或需更正时，重新开发票以调整账目的过程。企业收到或开具红字发票时，应根据内容计入对应科目，使用红字进行会计分录编制。当月增值税红字发票开错可作废，无需重新开申请单、通知单。企业核算红字发票时，需通过相关红字二级科目进行核算。
发票冲正详解
发票冲正，也被称为发票冲红，指的是在原始发票存在错误或需进行更正时，所采取的一种流程。在这一过程中，需要重新开发票以调整账目。对于企业收到的或开具的红字发票，必须根据发票内容，精准地计入对应的科目。同时，在会计分录的编制过程中，应使用红字进行记录。
红字发票的会计处理
红字发票，又被称作负数发票。若当月增值税红字发票开具错误，可以立即作废。每一张通知单与每一张有效的红字发票应相互对应。在红字发票未抄税的情况下，企业可以先行作废这张红字发票，然后再重新开具，此时无需再次申请开单和通知单。
具体的核算方式
企业在编制或收到红字发票时，应通过相应的红字二级科目进行核算。例如，通过“应收账款”和“主营业务收入”等红字二级科目进行收入的核算；通过“应付账款”和“应交税费”等红字二级科目进行支出的核算。这样的处理方式确保了企业财务账目的准确性和规范性。
注意事项
1. 保持文章的连贯性，确保每句话都准确传达了原始的意思。
2. 不得删减文章中的任何信息。
3. 严格按照原文的借贷分录格式进行表述。
4. 合理运用段落和小标题，以提高文章的可读性。
5. 避免使用总结性的词汇，如“总结”、“总之”等。
6. 不得使用引导性的语句，如“根据您叙述的情况推测”。
