递延所得税负债是企业因应纳税暂时性差异产生的所得税负债，通过“递延所得税负债”科目进行核算。该科目可按项目进行明细核算，期末余额一般在贷方。资产负债表日，企业确认递延所得税负债的会计分录是借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债。在企业合并中，若取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同，也会产生应纳税暂时性差异，需相应处理。
递延所得税负债的核算
企业对于递延所得税负债的核算，主要是通过“递延所得税负债”这一科目进行。该科目主要记录由应纳税暂时性差异所产生的所得税负债。明细核算时，可按照应纳税暂时性差异的项目进行分类。期末，“递延所得税负债”科目的余额一般在贷方，反映企业已经确认的递延所得税负债。
资产负债表日的会计处理
在资产负债表日，企业进行递延所得税负债的确认时，应按照以下会计分录进行处理：
1. 借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税负债
当企业在合并中取得资产、负债，其入账价值与计税基础存在差异，形成应纳税暂时性差异时，会计分录如下：
2. 借：商誉
贷：递延所得税负债
关于核算的进一步说明
递延所得税负债科目详解：此科目专门用于记录企业确认的，由应纳税暂时性差异产生的所得税负债。企业在进行财务核算时，可以根据具体的应纳税暂时性差异项目，对此科目进行明细分类，以便更准确地反映企业的税务状况。
期末余额的意义：期末，“递延所得税负债”科目的余额位于贷方，代表企业已经确认的递延所得税负债金额，这为企业提供了关于未来税务责任的明确信息。
特定交易的处理：在企业的合并交易中，当取得的资产、负债的入账价值与其计税基础存在不同，造成应纳税暂时性差异时，应通过上述会计分录进行记录，确保财务处理的准确性。
