企业计提应纳所得税额时，会计分录包括借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。缴纳时，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目金额后，再乘以适用税率。企业所得税是对企业和其他取得收入组织征收的所得税。
企业应纳税所得额分录及相关说明
企业在进行财务记账时，关于所得税的计提与缴纳是一项重要工作。以下为关于应纳所得税额分录的详细解释：
一、企业计提应纳所得税额的分录
当企业计算得出应纳所得税额时，需进行如下会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这表示企业预计需要缴纳的所得税金额已经计算出来，并反映在所得税费用账户中。
二、企业缴纳应纳所得税额的分录
当企业实际缴纳所得税时，分录如下：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
这表示企业已经通过银行存款的方式，支付了应交的所得税。
三、企业结转应纳所得税额的分录
在会计年度结束时，企业需结转所得税费用，分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
这表示企业已经将本年度的所得税费用从利润账户中结转出去。
四、应纳税所得额的计算公式
应纳税所得额的计算公式为：应纳所得税额 = 当期应纳税所得额 × 适用税率。其中，当期应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除项目金额。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
