企业在产生可抵扣暂时性差异后，确认并计提递延所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算，借计该资产账户，贷计所得税费用中的递延所得税费用账户。该科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以及可用未来利润弥补的亏损和税款抵减产生的所得税资产。
递延所得税资产计提分录详解
企业在产生可抵扣暂时性差异后，需确认并计提相关的递延所得税资产。具体分录如下：
一、递延所得税资产的确认与计提
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
二、科目详解
企业在处理递延所得税资产时，主要涉及到两个科目：“递延所得税资产”与“所得税费用”下的相关二级科目。
1. 递延所得税资产科目
此科目主要用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。这些资产包括根据税法规定，可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。
2. 所得税费用科目
该科目下设有二级科目“递延所得税费用”，用于处理与递延所得税相关的费用。
三、明细科目设置
为了更好地管理这些资产，企业可以根据可抵扣暂时性差异等项目的类别设置对应的二级明细科目。
以上分录及科目处理，旨在帮助企业准确核算与递延所得税相关的事务，确保财务处理的准确性。
