企业代扣社保和个人所得税时，通过特定会计科目进行处理。代缴社保时，借方为其他应收款——社会保险（个人部分），贷方为银行存款；代缴个人所得税时，借方为应交税费——应交个人所得税，贷方为银行存款。代扣时，借方为应付职工薪酬——应付职工工资，贷方包括其他应收款和应交税费。摘要的核心是代扣社保和个税的会计处理。
代扣社保和个人所得税分录处理
一、企业代缴社保时的分录处理
当企业为员工代缴社保费用时：
借：其他应收款——社会保险（个人部分）
贷：银行存款
此操作表示企业为职工先行垫付社保费用，形成对其他个人的应收款项。
二、企业代缴个人所得税时的分录处理
在代缴个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
这里表示企业根据税法规定计算并缴纳相应的个人所得税。
三、企业代扣社保和个人所得税的总览
当企业代扣员工社保并缴纳个人所得税时，整体的会计处理可以概括为：
1. 扣取员工社保和个人所得税：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：其他应收款——社会保险（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
银行存款（表示工资发放时直接扣除相关费用并存款）
四、关于相关科目的解释
“其他应收款”相关二级科目用于处理企业为职工垫付但尚未收回的款项，如社保个人部分。“应交税费”科目则用于核算企业应缴纳的各种税费，包括所得税、增值税等。通过合理的分录处理，企业能够清晰地反映其代扣代缴的税务责任。
