企业计提所得税时，通过“所得税费用”科目核算当期所得税费用，并贷记“应交税费——应交所得税”。汇算清缴时，使用“以前年度损益调整”科目调整，并再次贷记“应交税费——应交所得税”。缴纳所得税时，通过银行存款账户支付应交税费。整个过程中，“应交税费”是核心科目。
所得税计提的核算方法
企业在计提当期所得税费用时，需遵循以下步骤进行核算：
1. 计提当期所得税费用：
会计分录为：借：所得税费用——当期所得税费用；贷：应交税费——应交所得税。
此步骤反映了企业根据当前盈利状况，计算并计提应缴纳的所得税费用。
2. 企业汇算清缴计提所得税：
会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。
在企业进行汇算清缴时，可能需要调整之前的税务计算，这一步骤体现了对之前年度的税务调整及相应的税款计提。
3. 企业缴纳所得税费用：
会计分录为：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。
此步骤表示企业支付之前计提的所得税费用，税款直接从企业的银行存款中扣除。
关于所得税计提的核算，主要通过“所得税费用”、“应交税费”等科目进行。在汇算清缴时，则使用“以前年度损益调整”等科目。以上核算流程确保了企业税务处理的准确性和规范性。
以下为具体核算时的注意事项：
保持文章的原意不变。
遵循文章的“借贷”分录格式。
合理运用段落、小标题、加粗等格式以提高文章的可读性。
不使用总结性、概括性的词汇，如“总结”、“总之”等。
