企业处理作废发票的账务方法。开出收入发票时，会计分录为借应收账款、贷主营业务收入和应交税费。作废发票时，需做相反分录。收到对方公司发票时，会计分录涉及原材料、应交税费和应付账款。若对方公司发票作废，需用红字做对应分录。简而言之，作废发票的账务需根据具体情况进行相应调整。
作废发票的账务处理
一、企业开出收入发票的处理
当企业开出收入发票时，会计分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
若之后该发票被作废，处理如下：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款（与上述分录相反）
二、企业收到对方公司发票的处理
当企业收到对方公司开具的发票时，会计分录为：
借：原材料（根据发票内容计入对应科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
若对方公司发票作废，处理如下：
借：原材料（根据发票内容计入对应科目）（使用红字登记）
贷：应付账款（使用红字登记）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
三、关于作废发票的处理细节
企业开出收入发票后，若需作废，应按照原分录做对应的相反分录，确保账务准确。当企业收到发票后，若对方公司发票作废，应按照原分录做对应的红字分录，明确账务变动。在处理作废发票时，企业必须保持谨慎，确保账务处理的正确性和合规性。以上所述，均基于企业实际发生的业务往来和税务规定进行账务处理。
