银行存款日记账是企业记录银行存款收支业务的重要工具，应按照企业在银行开立的账户和币种分别设置。日记账可以采用“三栏式”或“多栏式”格式，每日需计算并登记银行存款的收入、支出及结余额，以便监督款项，避免坐支现金，并方便与银行的对账单核对。
银行存款日记账的设立与管理
银行存款日记账是企业财务工作中的重要一环，其设立应遵循一定的规范。企业应根据自身在银行开立的账户及所使用的货币种类，为每个银行账户分别设置一本日记账。这些日记账可以采用“三栏式”或“多栏式”格式。多栏式日记账能详细记录收入和支出的核算，也可分为“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”两本账进行精细化管理。
银行存款日记账专门用于记录银行存款的收支业务，旨在真实反映银行存款的增加、减少及结存状况。出纳人员需根据与银行存款相关的记账凭证进行逐笔登记。每日工作结束时，出纳人员应计算并登记当日银行存款的收入总数、支出总数及账面余额，这样不仅能实时掌握资金流动情况，还能有效避免坐支现金等不当操作。定期与银行的对账单进行核对，确保账务的准确性。具体设立与管理要求如下：
一、日记账设立
企业应依据银行账户及币种分别设立日记账，确保每一账户均有对应的日记账本。格式选择上，推荐采用“三栏式”或“多栏式”，以便详细记录每笔交易的具体信息。若选择多栏式，可进一步细分为收入和支出两本账，使记账更为清晰。
二、记账要求
1. 出纳人员需根据与银行存款相关的记账凭证进行逐笔登记，确保每笔交易都被准确记录。
2. 每日结束时，对当日收入、支出进行汇总，并计算账面余额，以反映资金的实际状况。
三、管理与监督
通过每日的汇总数据，企业可轻松掌握资金的流入流出情况，便于及时调整资金策略。定期与银行的对账单进行核对，确保企业账务的准确性，及时发现并纠正可能存在的问题。这样的管理方式也有助于避免不当操作，如坐支现金等。
