企业做上一年进项税额转出时，需进行会计分录处理。具体操作为：将进项税额转出，借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记“应交税费——未交增值税”。缴纳未交增值税时，再借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。整个过程中，“应交税费”和“银行存款”科目需共同参与核算。
做上一年进项税额转出的会计分录处理
一、进项税额的转出
对于上一年的进项税额转出，会计分录如下处理：
1. 进项税额转出：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
此步骤表示企业将之前抵扣的进项税额转出，暂未交增值税的款项。
二、未交增值税的缴纳
针对上述未交的增值税，进行缴纳处理：
2. 缴纳未交增值税税费：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
通过这个分录，企业表示已经通过银行存款的方式，缴纳了之前未交的增值税。
三、相关科目解释
在上述分录中，涉及到的会计科目解释如下：
“应交税费”：企业根据税法规定，应当交纳的各种税费。
“银行存款”：储存在银行的款项，是企业货币资金的组成部分。
企业通过“应交税费”等相关二级科目核算，清晰反映了企业税务的缴纳情况；通过“银行存款”科目，反映了企业的资金流动情况。以上分录处理，确保了企业税务的合规性，并维护了企业的财务稳健。
