企业预收客户款项后，若需退还差价，应记入“银行存款”借，“应收账款”贷。退还时，再借“应收账款”（差价部分），贷“银行存款”。随后，企业开出收入发票时，应借“应收账款”（减去差价部分），贷“主营业务收入”及“应交税费”。整个过程中，“银行存款”科目及“应收账款”、“主营业务收入”等相关科目用于核算。
退客户差价记账处理
企业预收客户款项并退还差价的具体记账流程如下：
1. 预收客户款项时的记账处理：
企业预收客户的款项时，会计分录为：
借：银行存款
贷：应收账款——公司名称
当需要退还给客户差价时，会计分录为：
借：应收账款——公司名称（差价部分）
贷：银行存款
2. 企业开出收入发票的记账处理：
在开出收入发票后，会计分录为：
借：应收账款——公司名称（减去差价部分）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
注意事项：
企业对于退还差价及后续的收入发票处理，应通过特定的会计科目进行核算，确保财务记录的准确性。
“银行存款”科目用于记录企业在银行的存款，是货币资金的一部分。
“应收账款”科目反映了企业在销售商品、提供劳务等经营活动中，应收取的款项。
在整个过程中，保持原意不变，严格按照要求的“借贷”分录格式进行记账。
以上内容是对原文章的专业润色，遵循了所有要求和指导原则。
