企业产生的递延所得税负债应计入“递延所得税负债”科目。具体处理为，资产负债表日确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”，贷记“递延所得税负债”。在企业合并中，当资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异时，同样需要确认递延所得税负债，并调整商誉。该科目主要核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
递延所得税负债的会计处理
企业产生的递延所得税负债应被记录在特定的会计科目中，即“递延所得税负债”。在资产负债表日，当企业确认递延所得税负债时，应按照以下分录进行处理：借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目。这一分录清晰地反映了企业递延所得税负债的确认与计量。
对于在企业合并中取得的资产和负债，其入账价值与其计税基础之间的不同形成应纳税暂时性差异的情况，应在购买日进行如下处理：确认递延所得税负债的同时，调整商誉。具体来说，借记“商誉”等相关科目，贷记“递延所得税负债”科目。这里的“递延所得税负债”科目主要核算企业因应纳税暂时性差异而产生的所得税负债。
明细核算方面，可以根据应纳税暂时性差异的项目进行，以更好地追踪和管理这一负债。该科目的期末余额通常在贷方，直接反映了企业已确认的递延所得税负债。通过这样的会计处理，企业能够更准确地反映其财务状况和税务义务，保障财务信息的透明度和准确性。
